Succession et assurance vie en Belgique – Guide complet 2026

En Belgique, les droits de succession peuvent être très élevés — jusqu'à 80 % dans certains cas entre personnes non apparentées. L'assurance vie est un outil puissant de planification successorale qui permet de protéger vos proches et d'optimiser la fiscalité. Voici ce que vous devez savoir.

Les droits de succession en Belgique

Taux par région et par lien de parenté

Wallonie — Entre époux/cohabitants et en ligne directe

Tranche	Taux
0 - 12 500 €	3 %
12 500 - 25 000 €	4 %
25 000 - 50 000 €	5 %
50 000 - 100 000 €	7 %
100 000 - 150 000 €	10 %
150 000 - 200 000 €	14 %
200 000 - 250 000 €	18 %
250 000 - 500 000 €	24 %
> 500 000 €	30 %

Flandre — Entre époux/cohabitants et en ligne directe

Tranche	Taux
0 - 50 000 €	3 %
50 000 - 250 000 €	9 %
> 250 000 €	27 %

Bruxelles — Entre époux/cohabitants et en ligne directe

Tranche	Taux
0 - 50 000 €	3 %
50 000 - 100 000 €	8 %
100 000 - 175 000 €	9 %
175 000 - 250 000 €	18 %
250 000 - 500 000 €	24 %
> 500 000 €	30 %

⚠️ Entre frères/sœurs, les taux montent à 20-65 %. Entre personnes sans lien, jusqu'à 40-80 % selon la région. C'est dans ces cas que l'assurance vie est particulièrement utile.

L'assurance vie comme outil successoral

Les 3 types d'assurance vie

Type	Fonctionnement	Utilité successorale
Branche 21	Capital garanti + rendement garanti	Transmission sécurisée, planification
Branche 23	Capital investi en fonds	Rendement potentiel plus élevé, plus risqué
Branche 26	Capitalisation (pas de bénéficiaire désigné)	Intérêt patrimonial, pas d'avantage successoral

Comment l'assurance vie réduit les droits de succession

1. Clause bénéficiaire

La désignation du bénéficiaire est l'élément clé. Le capital est versé directement au bénéficiaire désigné, sans passer par la succession.

Configuration	Fiscalité
Preneur = assuré, bénéficiaire = conjoint/enfant	Droits de succession normaux sur le capital
Preneur = bénéficiaire ≠ assuré	Taxe de 0 % en Flandre (sous conditions) / droits en Wallonie et Bruxelles
Preneur ≠ assuré ≠ bénéficiaire	Droits de succession selon le lien preneur-bénéficiaire

💡 Astuce Flandre : La configuration « AAB » (preneur A, assuré A, bénéficiaire B) est soumise aux droits de succession. Mais la configuration « ABA » (preneur A, assuré B, bénéficiaire A) bénéficie d'un traitement fiscal plus favorable.

2. Donation avec assurance vie

Combinaison puissante :

Vous faites une donation à votre enfant (droits de donation : 3 % en ligne directe)
Votre enfant utilise cette somme pour souscrire une assurance vie sur votre tête
À votre décès, le capital est versé à votre enfant sans droits de succession (il a déjà payé les droits de donation)

Économie potentielle : de 30 % de droits de succession → 3 % de droits de donation.

L'assurance solde restant dû et la succession

L'assurance solde restant dû a un impact direct sur la succession :

Situation	Impact
Décès de l'emprunteur	Le prêt est remboursé par l'assurance → le bien immobilier entre dans la succession sans dette
Sans assurance SRD	Le prêt reste à charge des héritiers → soit ils remboursent, soit le bien est vendu
Couple copropriétaire	L'assurance rembourse la part de l'emprunteur décédé

L'épargne-pension et la succession

Situation	Fiscalité
Décès avant 60 ans	Capital versé aux bénéficiaires → droits de succession
Décès après 60 ans (après taxe anticipative)	Capital versé aux bénéficiaires → droits de succession
Bénéficiaire = conjoint (époux marié)	Exonération possible du logement familial (selon région)

Pour optimiser, consultez notre guide épargne-pension.

5 stratégies de planification successorale

1. La donation de son vivant

Type de donation	Droits en ligne directe	Droits entre autres
Mobilière (argent, titres)	3 % (Flandre) / 3,3 % (Wallonie/Bxl)	7 % (Flandre) / 5,5-7,7 % (Wall./Bxl)
Immobilière	3-27 % (Flandre, progressif)	10-40 %
Mobilière non enregistrée	0 % si survie 3 ans	0 % si survie 3 ans

2. L'assurance vie avec bénéficiaire croisé

Les deux partenaires souscrivent chacun une assurance vie au bénéfice de l'autre. Permet de garantir un capital au survivant, indépendamment de la succession.

3. Le testament

Permet de répartir les biens selon vos souhaits, dans les limites de la réserve héréditaire (part minimale réservée aux enfants). Depuis la réforme de 2018, la réserve des enfants est fixée à 50 % de la succession, quel que soit leur nombre.

4. La clause d'accroissement

Pour les couples non mariés qui achètent ensemble : en cas de décès, la part du défunt revient au survivant avec une fiscalité avantageuse (droit de vente ~10-12,5 % au lieu de droits de succession potentiellement plus élevés).

5. La société simple (maatschap)

Structure permettant de transmettre un patrimoine tout en conservant le contrôle. Les parents donnent les parts mais gardent la gestion et les revenus.

Ce qu'il faut faire maintenant

Checklist successorale

[ ] Vérifiez vos clauses bénéficiaires sur toutes vos assurances vie
[ ] Évaluez l'impact des droits de succession selon votre situation
[ ] Consultez un notaire pour une planification sur mesure
[ ] Pensez à la donation comme alternative aux droits de succession
[ ] Assurez-vous que votre solde restant dû couvre la totalité du prêt
[ ] Rédigez ou mettez à jour votre testament
[ ] Informez vos proches de l'existence de vos assurances vie

FAQ succession et assurance vie

L'assurance vie est-elle soumise aux droits de succession ?

Oui, dans la plupart des cas. Si le preneur et l'assuré sont la même personne, le capital versé au bénéficiaire est soumis aux droits de succession. Des configurations alternatives peuvent optimiser la fiscalité, mais nécessitent un conseil professionnel.

Puis-je déshériter mes enfants avec une assurance vie ?

Non. L'assurance vie ne peut pas servir à contourner la réserve héréditaire (50 % pour les enfants). Si le capital excède la quotité disponible, les héritiers réservataires peuvent demander une réduction.

Que se passe-t-il si aucun bénéficiaire n'est désigné ?

Le capital tombe dans la succession et est réparti selon les règles légales ou testamentaires. Il est donc crucial de toujours désigner un bénéficiaire (et un bénéficiaire subsidiaire).

Le conjoint survivant doit-il payer des droits sur le logement familial ?

En Flandre et à Bruxelles : le logement familial est exonéré de droits de succession pour le conjoint ou cohabitant légal survivant. En Wallonie : exonération pour la première tranche de 160 000 € (en valeur nette).

Faut-il un notaire pour la planification successorale ?

Fortement recommandé. La fiscalité successorale est complexe et varie par région. Un notaire peut vous proposer des solutions adaptées (donation, testament, assurance vie, société simple) et calculer l'impact fiscal exact.

Assurez-vous aussi que votre logement est protégé avec une assurance habitation adaptée. Votre solde restant dû est-il suffisant ?

Succession et assurance vie en Belgique – Guide pratique 2026