Épargne-pension pour indépendants : PLCI, EIP et CPTI en 2026

En tant qu'indépendant en Belgique, la constitution d'une pension complémentaire est non seulement une nécessité financière mais aussi une opportunité fiscale majeure. Avec une pension légale moyenne d'environ 1 150 EUR par mois pour un indépendant ayant une carrière complète, les solutions de pension complémentaire pour indépendants sont indispensables.

Ce guide détaillé vous explique les trois instruments principaux : la PLCI, l'EIP et la CPTI, leurs avantages fiscaux respectifs et comment les combiner efficacement en 2026.

Le problème : la pension légale de l'indépendant

Comparaison des pensions légales moyennes

Cet écart significatif justifie pleinement la mise en place d'une stratégie de pension complémentaire multi-piliers. Les indépendants disposent heureusement de plusieurs outils puissants pour combler ce fossé.

Vue d'ensemble des solutions pension pour indépendants

Les piliers de pension accessibles aux indépendants

La PLCI : Pension Libre Complémentaire pour Indépendants

Qu'est-ce que la PLCI ?

La PLCI est le premier instrument à mettre en place pour tout indépendant. Les cotisations sont entièrement déductibles comme charges professionnelles, ce qui génère une économie fiscale immédiate.

PLCI ordinaire vs PLCI sociale

Avantage fiscal concret de la PLCI

Prenons l'exemple d'un indépendant avec un revenu imposable de 50 000 EUR :

Conseil : la PLCI sociale est presque toujours le meilleur choix, car la différence de prime est minime et elle inclut des couvertures solidaires (incapacité de travail, exonération des primes) qui constituent une protection précieuse pour l'indépendant. Si votre couverture santé est insuffisante, pensez aussi à consulter notre guide assurance santé.

Taxation à la sortie de la PLCI

La taxation par rente fictive signifie que le capital est converti fictivement en rente et imposé progressivement. Le taux effectif est généralement bien inférieur au taux marginal d'imposition.

L'EIP : Engagement Individuel de Pension

Pour qui ?

L'EIP est réservé aux indépendants en société. C'est la société qui souscrit le contrat et paie les primes pour son dirigeant. L'EIP est l'équivalent de l'assurance groupe pour les salariés.

Fonctionnement de l'EIP

La règle des 80 %

Le total des pensions (légale + complémentaires) ne peut pas dépasser 80 % de la dernière rémunération brute annuelle normale. Ce calcul tient compte de :

• La pension légale estimée
• Les années de carrière (passées et futures)
• La rémunération brute annuelle du dirigeant

Formule simplifiée : Plafond EIP = (80 % x rémunération brute x carrière / 40) - pension légale estimée - PLCI

Exemple chiffré EIP

Avantage du backservice

Le backservice permet de rattraper les années passées de carrière pour lesquelles aucune constitution de pension n'a été effectuée. C'est un outil puissant qui permet de :

• Déduire des primes importantes en une seule année
• Réduire considérablement l'impôt des sociétés
• Accélérer la constitution du capital pension

Attention : le backservice est soumis à des conditions strictes et un avis actuariel est nécessaire.

La CPTI : Convention de Pension pour Travailleur Indépendant

Pour qui ?

La CPTI est destinée aux indépendants en personne physique (sans société). Elle a été introduite en 2018 pour offrir aux indépendants sans société un complément de pension au-delà de la PLCI.

Fonctionnement de la CPTI

CPTI vs PLCI : complémentarité

La combinaison PLCI + CPTI permet aux indépendants en personne physique de maximiser leur constitution de pension complémentaire.

Comparaison globale : PLCI vs EIP vs CPTI

Pour comprendre la différence entre branche 21 et branche 23 dans vos contrats de pension, consultez notre article dédié branche 21 vs branche 23.

Stratégie optimale par profil d'indépendant

Indépendant en personne physique

1. PLCI sociale : toujours en priorité (max 4 599 EUR/an)
2. CPTI : en complément si marge dans la règle des 80 %
3. Épargne-pension 3e pilier : 1 050 ou 1 350 EUR/an
4. Épargne à long terme : si panier fiscal disponible

Indépendant en société

1. PLCI sociale : toujours en priorité (payée personnellement)
2. EIP : payé par la société, avec backservice si possible
3. Épargne-pension 3e pilier : 1 050 ou 1 350 EUR/an (personnel)
4. Épargne à long terme : si panier fiscal disponible (personnel)

Professions libérales

Les professions libérales (médecins, avocats, architectes, etc.) ont souvent des revenus plus élevés et bénéficient d'une marge importante dans la règle des 80 %. La combinaison PLCI + EIP (ou CPTI) est particulièrement avantageuse.

Comparaison des assureurs pour indépendants

Protection globale de l'indépendant

Au-delà de la pension, l'indépendant doit penser à une protection globale :

• Assurance vie pour protéger sa famille
• Assurance habitation pour son domicile et éventuellement son bureau
• Assurance auto pour ses déplacements professionnels
• Assurance santé complémentaire pour les frais médicaux

Les indépendants wallons peuvent également consulter notre guide dédié à l'épargne-pension en Wallonie.

FAQ : Épargne-pension pour indépendants

Quelle est la priorité entre PLCI, EIP et CPTI pour un indépendant ?

La PLCI (de préférence sociale) doit toujours être la première étape, quel que soit votre statut. Elle offre le meilleur rapport avantage fiscal / simplicité. Ensuite, si vous êtes en société, l'EIP est le second instrument à mettre en place pour sa flexibilité et le backservice. Si vous êtes en personne physique, la CPTI vient en complément de la PLCI. Le troisième pilier (épargne-pension classique) s'ajoute toujours en dernier.

Un indépendant complémentaire peut-il souscrire une PLCI ?

Oui, un indépendant complémentaire peut souscrire une PLCI, à condition de payer des cotisations sociales calculées sur un revenu d'au moins 16 409,20 EUR (seuil 2026). Si ses cotisations sont calculées sur un revenu inférieur, il n'a pas accès à la PLCI. La CPTI est également accessible sous les mêmes conditions.

Comment fonctionne la taxation à la sortie de l'EIP ?

Le capital EIP est taxé au moment de la sortie. Si le capital est liquidé à l'âge légal de la pension et que l'indépendant a été effectivement actif jusqu'à cet âge, le taux d'imposition est réduit à 10 % (au lieu de 16,5 % pour une sortie anticipée ou 20 % si l'activité n'a pas été maintenue). Une cotisation INAMI de 3,55 % et une cotisation de solidarité de 0 à 2 % s'ajoutent également.

Puis-je combiner PLCI et CPTI en même temps ?

Oui, la PLCI et la CPTI sont parfaitement cumulables. La PLCI a son propre plafond (8,17 % ou 9,40 % du revenu de référence), tandis que la CPTI suit la règle des 80 %. Le montant de la PLCI est déduit du calcul de la marge disponible pour la CPTI. Cette combinaison est recommandée pour maximiser la constitution de pension des indépendants en personne physique.

Que se passe-t-il avec ma PLCI si je cesse mon activité d'indépendant ?

Si vous cessez votre activité d'indépendant, vous ne pouvez plus verser de nouvelles primes dans votre PLCI. Le capital déjà constitué reste cependant investi et continue à générer des rendements jusqu'à votre pension. Vous pouvez aussi transférer votre réserve vers un autre produit de pension complémentaire si vous devenez salarié (transfert vers une assurance groupe, par exemple, comme décrit dans notre article sur l'assurance groupe employeur).

Cet article a été mis à jour en janvier 2026. Les plafonds, taux et montants sont indicatifs et susceptibles de modifications réglementaires. Pour un conseil personnalisé adapté à votre situation d'indépendant, consultez un courtier en assurances agréé FSMA ou un comptable spécialisé.

Vous êtes indépendant et souhaitez optimiser votre pension complémentaire ? Consultez notre guide complet de l'assurance vie et demandez une simulation personnalisée PLCI + EIP ou CPTI auprès de nos courtiers partenaires.